O guia de que você precisava sobre a tributação pelo Lucro Real
Saiba tudo o que você precisa sobre a tributação pelo Lucro Real
A tributação no Brasil é uma das mais complexas do mundo, além de apresentar uma carga tributária muito alta, o que pode gerar muitas dúvidas nos empreendedores a respeito de qual regime tributário adotar e se o regime em que a empresa está enquadrada é realmente o mais vantajoso.
No Brasil, os principais regimes de tributação são o Simples Nacional, o Lucro Real e o Lucro Presumido, sendo o Lucro Real um dos mais usados por grandes empresas e por empreendimentos que exercem atividades do setor financeiro.
Dessa forma, no artigo de hoje, vamos falar tudo o que você precisa saber sobre a tributação pelo Lucro Real.
Acompanhe!
O que é o Lucro Real e como funciona a sua tributação?
O Lucro Real é uma forma de tributação destinada a empresas com faturamento anual maior que R$ 78 milhões e a empresas que exercem atividades do setor financeiro, como bancos, cooperativas de crédito, sociedades de crédito imobiliário etc.
Além disso, de acordo com o art. 5º da Lei Nº 8.541, também devem se enquadrar nesse regime:
- Empresas constituídas sob a forma de sociedade por ações de capital aberto;
- Empresas que tenham sócio ou acionista residente ou domiciliado no exterior;
- Empresas que sejam filiais, sucursais, agências ou representações, no País, de pessoas jurídicas com sede no exterior;
- Empresas que gozem de incentivos fiscais calculados com base no lucro da exploração.
- E outras.
Para verificar a lista completa, basta acessar a referida lei.
Veja também:
- Cálculo de tributos de Lucro Real – Como realizar
- Multas no Lucro Real: como evitar?
- Planejamento financeiro para empresas do Lucro Real em 2022
Como calcular os tributos no Lucro Real?
O cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) é obtido com base no lucro real da empresa, ou seja, a partir do lucro líquido obtido por meio da subtração entre receitas e despesas durante um determinado período.
Esse período pode ser trimestral, sendo os seus períodos de encerramento em 31 de março, em 30 de junho, em 30 de setembro e em 31 de dezembro de cada ano-calendário, ou de forma anual, sendo encerrado no dia 31 de dezembro de cada ano-calendário.
Dessa maneira, os principais tributos cobrados no Lucro Real são:
- IRPJ: 15%, com adicional de 10% sobre a parcela do lucro que ultrapassar R$ 20 mil por mês ou R$ 60 mil por trimestre;
- CSLL: 9%;
- PIS: 1,65%
- Cofins: 7,6%
- IPI e ICMS para indústrias;
- ICMS para comércio;
- ISS para prestadores de serviços.
A fim de melhorar a visualização, vamos utilizar como exemplo uma empresa que tenha registrado um lucro de 40 mil no mês. Nesse caso, para o cálculo do IRPJ e da CSLL, por exemplo, teríamos os seguintes valores:
IRPJ: 15% sobre R$40 mil = R$ 6 mil
10% sobre o excedente (R$20 mil) = R$ 2 mil
Total do IRPJ = R$ 8 mil
CSLL: 9% sobre R$ 40 mil= R$ 3,6 mil
Parece simples, não é mesmo? Contudo, vale ressaltar que, para chegar ao lucro líquido utilizado para realizar esses cálculos, nem todas as receitas e as despesas poderão fazer parte do lucro. Sendo assim, é necessário realizar as adições e as exclusões devidas.
Diante dessa particularidade desse regime, as empresas enquadradas no Lucro Real precisam escrever o Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur), uma forma de escrituração fiscal que reúne todas as informações necessárias para evidenciar o cálculo desses dois tributos (IRPJ e CSLL).
Desse modo, para evitar erros e para você garantir que a sua empresa cumprirá todas as obrigações contábeis, fiscais e tributárias, é fundamental contar com um profissional especializado em tributação para empresas do Lucro Real.
Conte com a experiência e excelência de Fabricio Salvaterra!
A tributação é um dos assuntos mais importantes de uma empresa, independente do porte e do segmento, mas, quando falamos em empresas do Lucro Real, sabemos que esse regime apresenta uma maior complexidade em relação ao Lucro Presumido e ao Simples Nacional.
O fato de o cálculo dos tributos ocorrer de acordo com a receita e com as despesas reais da empresa faz com que esses gestores precisem ter a atenção redobrada às entradas e às saídas do caixa, além de manter o fluxo de caixa atualizado diariamente. Ou seja, é necessário manter um controle financeiro efetivo.
Dessa forma, não hesite em contar com quem tem experiência e expertise no assunto para cuidar da gestão financeira e tributária da empresa. Conte com os meus serviços especializados!
Para entrar em contato comigo, basta clicar no link abaixo!
