Saiba o que é o Lucro Real Trimestral e como ele é calculado
Conheça detalhes sobre o Lucro Real Trimestral, vantagens e como deve ser feito o recolhimento do tributo.
Lidar com tributos é um desafio para muitos gestores, principalmente quando se trata do Lucro Real Trimestral.
Isso porque a apuração desse regime tributário é repleta de detalhes e não se atentar para todos eles expõe o seu negócio para o pagamento de multas, autuações e várias outras sanções.
Sendo assim, preparamos este artigo para ajudar você a entender melhor sobre o assunto.
Nele a gente vai entender melhor o que é o Lucro Real Trimestral, dificuldades em apurar por esse regime e trazer informações relevantes, as quais vão permitir que você entenda por que contar o apoio de um especialista é uma decisão inteligente.
O que é Lucro Real Trimestral?
Antes da gente entender o que é o Lucro Real Trimestral, vamos falar um pouco sobre o Lucro Real.
Esse regime consiste em uma maneira de apurar o IRPJ e a CSLL da sua empresa.
Nele, esses tributos são calculados tendo como base o lucro que, de fato, o seu empreendimento teve, usando-se as seguintes alíquotas:
- IRPJ: 15%
- CSLL: 9%.
Ainda, caso o lucro do período ultrapasse o limite de R$ 20.000,00, proporcional ao número de meses que está sendo calculado, tratando-se do trimestre, por exemplo, deve-se considerar R$ 60.000,00, é necessário que se recolha o Adicional de Imposto de Renda, aplicando-se 10% sobre o valor excedente.
Empresas que recolhem por meio do Lucro Real também precisam pagar o PIS e a Cofins.
Nesse caso as alíquotas usadas serão:
- PIS: 1,65%;
- Cofin: 7,6%.
Porém é possível se creditar dos respectivos percentuais na compra de insumos.
Outros tributos que devem ser recolhidos por empresas optantes pelo Lucro Real são:
- IPI, tratando-se de indústrias;
- ICMS, no caso de indústrias e comércios;
- ISS, empresas que prestam serviços.
Trata-se de um enquadramento tributário com muitas particularidades, dentre elas temos a escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real.
Nele é necessário que sua empresa registre os ajustes relacionados à apuração do IRPJ e da CSLL, tendo em vista que nem toda despesa e receita podem fazer parte do lucro.
Por exemplo, despesas relativas a multas de natureza punitiva, como as multas de trânsito, devem ser incluídas no lucro, visto que esses valores não podem ser usados para abater da base de cálculo (lucro do período).
Qualquer empresa poderá optar por esse regime, porém ele será obrigatório para aquelas com faturamento acima de R$ 78 milhões, bem como as que exerçam atividades relacionadas no art. 59, da Instrução Normativa da Receita Federal 1.700, de 14 de março de 2017.
Lucro Real Trimestral
Nesse sentido, o Lucro Real Trimestral consiste em uma maneira de se calcular os impostos (CSLL e IRPJ) no trimestre.
Sendo assim, é preciso que os relatórios utilizados para o cálculo dos respectivos tributos contenham as informações relativas ao trimestre, os quais deverão contemplar:
- 1º trimestre: meses de janeiro a março;
- 2º trimestre: meses de abril a junho;
- 3º trimestre: meses de julho a setembro;
- 4º trimestre: meses outubro a dezembro.
Então, um aspecto importante é a necessidade de se contar com a contabilidade atualizada.
Abaixo separamos alguns artigos que vão ajudar você a entender melhor sobre o assunto:
- Planejamento financeiro para empresas do Lucro Real em 2022;
- Como apurar venda não entregue no Lucro Real?
- Lucro Real: como fazer a migração?
Quais as principais dificuldades relacionadas ao tema?
Nesse contexto, existem duas grandes dificuldades que gestores podem enfrentar ao ter que apurar impostos de suas empresas pelo Lucro Real Trimestral.
A primeira delas é em relação ao conhecimento de detalhes que podem influenciar suas rotinas.
Lembre-se que, mesmo sendo uma contabilidade terceirizada a responsabilidade de calcular seus tributos, as informações serão enviadas pela sua empresa.
Caso os dados não estejam corretos, poderá comprometer o resultado final do cálculo.
Também outra grande dificuldade está em organizar as rotinas para que essas informações possam ser disponibilizadas de maneira adequada.
Sendo assim, ao lidar com o Lucro Real Trimestral ter um controle adequado dos seus números é fundamental.
Neste e-book que preparamos você terá muito mais domínio sobre esse regime de apuração.:
Como calcular o Lucro Real Trimestral?
De forma genérica, o cálculo do Lucro Real trimestral é feito da seguinte maneira.
- Lucro apurado no trimestre: R$ 40.000,00;
- Cálculo do IRPJ: R$ 40.000,00 x 15% = R$ 6.000,00;
- Cálculo da CSLL: R$ 40.000,00 x 9% = R$ 3.600,00.
Nesse caso não será necessário recolher o Adicional de Imposto de Renda, visto que o lucro não ultrapassou R$ 60.000,00.
Ainda, os demais tributos, como ICMS, PIS, Cofins, ISS, deverão seguir as orientações contidas na legislação relacionada ao cálculo, por exemplo, realizando a apuração mensal.
Fabricio Salvaterra: conhecimento especializado para sua empresa ir além
Como vimos, a apuração no Lucro Real Trimestral envolve o domínio de detalhes específicos.
Não seguir à risca o que traz a lei, poderá fazer com que você tenha sérios problemas junto ao fisco.
Dessa forma, contar com apoio especializado ajudará você a lidar com mais segurança com esse cenário.
Eu, Fabricio Salvaterra, sou especialista nesse assunto e vou ajudar a simplificar a gestão fiscal da sua empresa.
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